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【转载】记账凭证无需再打印!再见了……

发布日期:2023-11-27 10:27:20 访问次数:77

财政部、税务总局今年颁布《电子发票全流程电子化管理指南》!数电票现在已经基本推开,全流程电子化慢慢成为趋势!已经有很多集团公司实现了全电子化流程。


01

全流程电子化!

无纸化报销、入账、归档、存储

除了新颁布的《电子发票全流程电子化管理指南》,早在2022年,国务院就颁布了《进一步优化营商环境降低市场主体制度性交易成本的意见》。在该《意见》中提到,要全面实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。

当然,对于无纸化,一位四川的粉丝朋友表示在很早之前就已经不打印凭证了!

 

根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)第三条规定:

除法律和行政法规另有规定外,同时满足下列条件的,单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档

(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;

(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠,对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;

(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序,且能有效防止电子会计凭证重复入账;

(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局第79号令)等要求。


相信在不久的将来,纸质凭证的时代终将要结束!而伴随着“电子化”时代的到来,电票的风险防控则要提上日程!


你们公司还需要打印纸质记账凭证吗? 单选


02


警惕!这三大风险要防范!


一、电子发票归档:




二、数电发票归档:


在有关全面数字化电子发票的指南中,官方明确了XML文件的报销入账归档方式!

根据《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准(试行版)的通知》财会便函〔2023〕18号_附件2 《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(试行版)》的内容可知:

XML不同于PDF和OFD,形式上只是一串代码,记录发票的全部元数据,其样式 如下:

第一,接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档,可不再另以纸质形式保存。

第二,接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

下载以后到批量导入导出进度查询,查询进度,处理完成后,下载即可。

下载以后是一个压缩文件,保存这个压缩文件即可。可以根据实际管理需要按月进行保存。

数电票如何进行正确的

报销、入账和归档

为了方便理解,给大家准备了一张流程图:






要点小结

① 接收方接收完数电票后,无需打印,直接以XML文件进行报销入账归档即可。

② 接收方如果确实需要打印数电票的,除了要保存纸质版发票外,还要保存XML格式电子文件。

所以,大家在接收数电票以后,无论打不打印,都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件!


03

警惕!这三大风险要防范!

截至目前,全国范围内均可以接收数电发票,电子发票无纸化进程飞速推进,这三大风险企业一定要规避,否则将产生极大税收风险!

一、重复入账

1.电子发票:


2.数电发票:
电发票作为电子发票的一种,在实务中很容易发生重复报销的情形,虽然说全程电子化是一个趋势,但是现行阶段肯定还是有很多企业还是会手工记账。那么我们打印电发票报销后,为了在一定程度上避免重复报销,一定要注意票面上 “下载次数”。
如果下载次数是1的话,那么说明这个发票没有重复入账,但是如果下载次数大于1,就需要引起关注了。

二、恶意红冲

1.电子发票:


2.数电发票:

小财提示,关于恶意红冲,大家在接收数电票之后可以选择使用入账标识,假如数电票被红冲那么入账标识模板会变灰无法进行入账,防止发票被恶意红冲哦。

受票方可通过“发票入账标识模块”的清单导入功能批量导入需报销入账的发票数据,查看对应数据的发票状态和发票风险状态。


如果取得的发票已经被作废或者被红冲,系统入账勾选将显示灰色,无法入账,提示财务人员取得的发票状态异常。


下载批量发票入账导入模板并填写发票数据。


通过“清单导入”导入需报销入账的数据,系统将反馈发票入账成功及失败情况,可点击“下载疑似异常与入账失败明细”查看入账失败原因。

受票方既省去了原有增值税发票查验平台上单张查验发票状态的繁琐,也降低了报销入账异常发票的风险。“发票入账标识模块”同样支持海关缴款书及代扣代缴完税凭证数据批量导入功能。

三、发票造假

1.电子发票


2.数电票查验真伪:


目前有两个平台提供7*24小时数电票的查验服务。

一是全国增值税发票查验平台。纳税人可登录全国增值税发票查验平台https://inv-veri.chinatax.gov.cn/,若您为首次查验,需先安装根证书,再对收到的数电票进行查验。

二是电子发票服务平台。纳税人可以通过电子发票服务平台对收到的数电票进行查验。

第一步:登录国家税务总局厦门市电子税务局依次点击【我要办税】—【税务数字账户】。

第二步:点击【发票查验】进入发票查验界面。

数电票保存可以打印PDF用来做手工账,但是也必须保存xml格式哦:

使用各地“增值税发票综合服务平台”,进入“税务数字账户模块”,通过筛选,可以查询接收通过电子发票服务平台开具的发票。此外,也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

进入后,选择含有数字签名的XML格式的数电票即可。

04

电子发票/数电发票注意要点

一、电子发票:

1、是否可以用截图或发票照片作为增值税电子发票原件入账或保存?

答:不可以,截图或拍照不属于电子发票原件不能作为合法有效凭证在所得税前扣除凭证。需要下载OFD版式或PDF版式的电子专用发票作为发票原件入账并保存。

2、电子专用发票不会涉及假发票?

答:涉及。为防止不法分子篡改票面信息,需要下载OFD增值税电子发票版式阅读器,查阅电子专票并验证电子签名有效性,确认无误后直接打印该发票。

下载路径:登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅。

注:通过增值税电子发票公共服务平台开具发票,在核验发票时右击电子发票上的税务监制章,选择“验证”确定该签章有效性。

特别提示:避免登录虚假增值税发票查验平台,一定要登录官方提供的发票查验平台网址,切记!

3、选择增值税电子专用发票试点单位,只能选择开具电子专用发票?

答:可以选择开具电子专用发票也可以选择纸质增值税专用发票。受票方索取纸质专用发票的,试点纳税人应提供纸质专用发票。

4、增值税电子专用发票开具错误可以作废?

答:不可以作废。试点纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。这也要求开票人员在开票前一定要确定好相关信息后再开具发票。

注:增值税电子普通发票也不可以作废,但可直接开具红字发票。为防止开票方恶意红冲,造成受票方不必要损失,在签订合同时,要列明因开票方原因造成受票方相关损失由开票方承担。

5、丢失或毁损电子专用(普通)发票纸质原件不能重复取得?

答:可以的。两种途径:一种在全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)进行查验,通过后下载原电子专票。另一种向开票方重新索取原电子专票。

6、电子发票是否可以享受售后服务?

答:可以的。电子发票和纸质发票具有相同的法律效力,可以作为售后、维权的凭据。用户可凭电子发票要求商家和厂家进行维修。

7、电子发票如何验旧、缴销?

答:适用增值税电子普通发票的纳税人仍然按照“验旧领新”的原则验旧发票,只是验旧时不需要提供已经开具的纸质发票,只需要保证开具的发票数据已上传至税务机关即可

二、数电发票:

1、数电票备注栏

Part.1

建筑服务发票


适用情形

当纳税人发生建筑服务行为,需要开具数电蓝字发票时,通过该模块可以开具发票。


特殊要点

1.可开具发票类型:增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式:


(1)人工加签:人工选择“建筑服务”特殊标签;

(2)自动加签:可根据输入的商品编码自动关联加签。


3.发票开具,如图:



4.注意事项:建筑服务发票开具属于特定业务,开具时不可多行开具;纳税人必须填写建筑服务发生地、建筑项目名称、跨地(市)标志等特定要素,如图所示,纳税人为房地产企业建设房产应当填写“房地产开发项目编号”特定要素。



Part.2

不动产销售发票

适用情形
当纳税人发生不动产销售行为,需要开具数电蓝字发票时,通过该模块可以开具发票。

特殊要点

1.可开具发票类型:增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式:

(1)人工加签:人工选择“不动产销售”特殊标签;

(2)自动加签:可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具,如图:


4.注意事项:不动产销售发票开具属于特定业务,开具时不可多行开具。纳税人必须填写不动产地址、跨地(市)标记、面积单位等特定要素,“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一,如图所示。


房地产开发商开具发票销售商品房应当在“不动产单元编码/网签合同号”特定要素中填写28位不动产单元编码或网签合同号;二手房交易可选填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素;其他销售不动产可不填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素。核定计税交易不动产必填“核定计税价格”和“实际成交含税金额”特定要素。


Part.3

不动产经营租赁发票


适用情形

当纳税人发生不动产经营租赁行为,需要开具数电蓝字发票时,通过该模块可以开具发票。


特殊要点

1.可开具发票类型:增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式:

(1)人工加签:人工选择“不动产经营租赁服务”特殊标签;

(2)自动加签:可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具,如图:


4.注意事项:不动产经营租赁发票开具属于特定业务,开具时不可多行开具;纳税人还必须填写不动产地址、租赁期起止、跨地(市)标记、产权证书/不动产权证号、面积单位等特定要素,“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一,如图所示。



Part.4

货物运输服务发票


适用情形

当纳税人发生货物运输服务发票行为,需要开具数电蓝字发票时,通过该模块可以开具发票。


特殊要点

1.可开具发票类型:增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式:

(1)人工加签:人工选择“货物运输服务”特殊标签;

(2)自动加签:可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具,如图:


4.注意事项:货物运输服务发票开具属于特定业务,纳税人必须填写运输工具种类、运输工具牌号、起运地、到达地、运输货物名称等特定要素,对于多笔业务允许开具在同一张发票上,如图所示。



Part.5

旅客运输服务发票


适用情形

当纳税人发生旅客运输服务发票行为,需要开具数电蓝字发票时,通过该模块可以开具发票。

旅客运输服务包含:飞机、火车、长途汽车、公共交通、出租车等类型。


特殊要点

1.可开具发票类型:增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式:

(1)人工加签:人工选择“旅客运输服务”特殊标签;

(2)自动加签:可根据输入的商品编码自动关联加签。

发票开具,如图:


3.注意事项:旅客运输服务发票开具属于特定业务,不可多行开具,存在必填内容:特定信息-旅客运输服务。其中,必填展示“出行人”、“有效身份证件号”、“出行日期”、“出发地” 、“到达地” 、“出行人证件类型”、“交通工具类型”、“等级”,填写即展示,不填不展示。



2.数电红冲规则:
根据多地税务局的答疑情况来看,各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”,具体如下:

其中,数电纸票指的是电子发票服务平台开具的纸票。
也就是说,数电票是可以红冲税控票的,但是前提必须是税控盘已注销!
注意!这4种情况不能红冲:
试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形,可以按规定开具红字数电票。但是有4种情况,是不允许开具红字发票的:

(1)蓝字发票已作废、已被认定异常扣税凭证、已锁定(已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表)时,不允许发起红冲;

(2)蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣(改退)”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时,不允许发起红冲;

(3)蓝字发票税收优惠类标签中,“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时,不允许发起冲红;

(4)发起红冲时,如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时,不允许发起红冲。


这里有几个红冲问题再说详细一点:


(1) 双方都是税控,走税控


(2) 销售方数电又注销税控,购买方没有注销税控。走数电 (红字确认表)购买方税控确认,销售方数电红冲。


(3)销购双方都有数电,销售方注销税控。走数电


(4)销售方没注销税控,购买方有数电,购买方在数电平台申请 (红字信息表)销售方确认,销售方税控开红字发票。


可能有时候不同地区税务系统更新也有快慢,具体操作大家有问题的话还是可以咨询一下当地税务机关,以当地税务机关回复为准,有其他的情形的也欢迎大家留言,互相学习讨论。

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