工作时间
早9:00 - 晚18:00
周六日休息
发布日期:2023-08-21 14:05:26 访问次数:237
那么,证监会是是否采纳其申辩意见了呢?和小财一起来看看吧!
一、上市公司造假案
虚增收入47亿、利润28亿
8月7日,江西一家上市公司收到中国证监会送达的《行政处罚决定书》公布的相关内容如下:
经查,通过虚构销售、虚构租赁和加工业务、虚构采购、虚假采购折扣等方式,星星科技 2019 年度虚增营业收入 143,901.02 万元,虚增营业成本 26,510.16万元,虚增利润总额 117,390.86 万元(不考虑税费、期间费用等调整),分别占当期披露营业收入的 22.68%,营业成本的 4.98%,利润总额的 761.20%。2020 年度,星星科技通过财务造假活动虚增营业收入 325,799.22 万元,虚增营业成本 159,492.83万元,虚增利润总额 166,306.39 万元(不考虑税费、期间费用等调整),分别占当期披露营业收入的39.26%,营业成本的 22.22%,利润总额的 3799.51%。
以上上市公司在2019年度、2020年度,系统性造假虚增收入47亿、利润28亿!!时任财务总监的陈美芬、董胜连均已签署了年度报告书面确认意见。
其中,2019年度时任财务总监的陈美芬申辩意见如下:
陈美芬在陈述申辩中提出:
第一,本人2019 年度没有财务总监的实质管理权限,不了解2019 年度报表相关情况。为了确保平稳过渡,签署 2019 年年报后于 2020 年6 月9 日离任。
第二,任职期间按照规定积极履行勤勉尽责义务;
第三,本人无力承担 80万元的罚款。
综上,请求免予处罚。
经证监会复核(五)关于陈美芬的陈述申辩意见:
最终证监会对该上市公司的处罚结果:
综上所述,我们就很清楚看到这位申辩理由“充足”的财务总监的申辩意见并没有得到证监会的采纳,最终被给予警告并处罚80万。
在54岁的年纪不知道存够养老金了没,可能还是退休返聘的财务总监,却要因为任职的上市公司造假,需要承担80万的罚款了。关键是这位财务总监在第二年已经离任了,上市公司被查,其任职期间有涉及造假,一样需要被处罚。
当然,也不管你是否有实质管理权限了,正如证监会的复核意见说到:任财务总监应当主动了解并持续关注公司生产、经营和财务状况,不了解还签了报告,那就是未勤勉尽责的表现,对其所做出的处罚并无不当。
很多人都说财务是越来越吃香的,但是做财务确确实实是存在风险的。这位财务总监的遭遇,可能就是很多人原来是做着越老越吃香的财务工作,后来就不想做的大部分原因了。。。
以上的财务总监,其实就是公司的财务负责人,上市公司的财务负责人尤为重要。其实能做一个公司的财务负责人无论怎么说,都说明她具备一定的能力了,那么,财务负责人有需要承担什么责任,又有什么风险呢?
附案例
二、公司财务负责人承担什么责任
又有什么风险呢?
#
0
1
财务负责人
财务负责人是指全面负责公司的财务管理、会计核算与监督工作的职位。
财务负责人的岗位职责包括制定财务管理办法、提高财政资金的使用效益、加强内部会计控制、负责本单位财产物资的统一管理等。
当公司财务负责人的风险主要有会计证吊销风险、税务风险、不规范开票风险和交接风险。财务负责人要承担的责任包括行政责任、民事责任和刑事责任,根据审计结果和过程来判。
#
0
2
财务负责人的岗位职责
1、贯彻国家经济工作方针政策,遵守《会计法》,熟悉和掌握国家有关法律、法规、财政政策和各项财务制度。具体领导本单位财务工作,结合本单位具体情况,制定财务管理办法。
2、按照《预算法》,认真编制并严格执行部门预算和政府专项资金预算,及时检查分析财务收支和预算执行情况,找出问题,提出建议和措施,不断提高财政资金的使用效益。
3、严格执行各项财经纪律,建立和健全经费管理、国库集中支付管理、银行账户管理、票据管理、资产管理等制度。对部门预算、重大开支和重要的经济事项,要经单位领导集体讨论决定,坚持民主理财和“一支笔”审批制度。
4、加强内部会计控制,建立会计岗位责任制,根据不相容职务相分离的原则,合理、明确会计、出纳分工,并做好内部和外部的协调工作。
5、规范各项会计基础工作,及时审查本单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报表;定期组织会计档案的整理、归档工作,保证财会工作符合《会计基础工作规范》的要求。
6、定期或不定期对单位内部会计控制制度执行情况进行检查和评价,对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
7、负责本单位财产物资的统一管理,每年进行一次财产清查,健全保管、领用、维护、赔偿、报废、报损以及人员调动交接制度,保证账物相符。
8、时刻加强会计职业道德修养,做到遵纪守法、坚持原则、廉洁奉公、依法理财。
9、负责对会计及其他有关财务人员的业务指导。组织和参加会计人员继续教育,不断提高政策执行水平和业务能力。
10、会计或出纳调离本岗位时,应负责监交。
#
0
3
财务负责人的风险
1、会计证吊销风险。如果单位有偷漏税等违反税法的行为被查处,单位会计的会计证要吊销,而且5年以后才能重考,情节严重的,还会有刑事责任。
2、税务负责人需要承担公司的税务风险,如果一个单位账务出现问题,法人的责任是最大的,其次是经手会计,最后才是财务负责人,公司财务负责人要在日常财务的涉税问题处理上小心处理,不要让税务上找出什么账面上的问题。
3、不规范开票风险。公司在开票过程中有不规范行为而财务负责人没有指出和制止或因为财务负责人对费用发票审核不细致造成的报销风险都会由财务负责人来承担责任。
4、交接风险。如果你是继任的财务负责人,一定要和前任财务负责人做好交接,并在就任的第一时间去税务局做财务负责人信息变更,以撇清前任遗留问题对你的法律影响。
#
0
4
财务负责人需要承担的责任
公司财务负责人要承担的责任有行政责任、民事责任和刑事责任三种,理论上财务负责人应否承担法律责任以及承担的具体形式,应从两个层面的结合点上考虑问题,一个层面是审计结果,另一个是审计过程。
1、民事责任追究与否更多地考虑审计结果。因为民事责任主要是赔偿损失、停止侵害等形式,是针对审计的不良结果的。
2、行政责任追究与否主要考虑审计过程。审计活动中,只要审计过程存在过失或舞弊,既是没有造成不良后果,也要承担行政责任。
3、刑事责任追究与否要同时考虑结果和过程,而且一般说来,情况较严重。刑事责任是较重的一种责任形式。审计过程和结果都存在问题时,比只存在一个方面的问题严重。
需要注意的是,问题较严重时,三种责任会被同时追究。
三、财务负责人和办税人员离职
如何解除绑定关系?
3、主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用办理虚假纳税申报的自然人纳税人,可向税务机关进行检举。
四、身份被冒用成为财务负责人怎么办?
身份证被冒用?
遇到无赖老板不去办变更?
“被财务负责人”了到底应该怎么办?
我们又怎么知道自己有没有被挂名呢?
我们可以在国家税务总局发布的“个人所得税”APP中进行查询和申诉。
具体操作如下:
如果是“财务负责人”,在“个人中心”会有“企业办税权限”。
在此处,您可以查看到具体的公司名称,如果确实是“被财务负责人”了,可以点进对应的公司在右上角进行“申诉”。
申诉时有“从未在职”和“曾经在职”选项,如果是曾经在职且是近期离职的,可能是原公司没来得及去变更,需要先自行沟通提醒。
申诉成功后,会有相应的人员给您打电话进行解决。
协调好后,123660会发短信进行通知异议的处理进度,在“个人所得税”APP首页的“我要查询”——“异议处理查询”中也可以查看。
解决完以后,如果不负责任何一家公司了,在“个人中心”就不会有“企业办税权限”这个功能模块了。
工作时间
早9:00 - 晚18:00
周六日休息